Cómo declarar los ingresos percibidos de Google Adsense y Amazon Afiliados

La generación de ingresos pasivos es uno de los objetivos o el objetivo principal de emprendedores autónomos y empresas. Esto se consigue con la generación de ingresos a través de medios que no requieran de mucho trabajo.

Es aquí donde entran empresas como Amazon Afiliados (Amazon Affiliates) y Google Adsense ya que pueden formar parte de tu proyecto para poder generar ciertos ingresos pasivos. Existen otras empresas que ofrecen también esta red de afiliación pero aquí vamos a tratar las dos más conocidas.

Una de las dudas más frecuentes que tienen los SEO´s y negocios que comienzan en este mundo suele ser las obligaciones fiscales que implican el recibir ingresos por la venta de publicidad de sus páginas webs (Google Adsense) y por la afiliación de productos de Amazon (Amazon Afiliados).

Nos hemos puesto manos a la obra y hemos creado una guía completa para aquellos contribuyentes de la Hacienda Foral de Bizkaia que se dediquen a la prestación de servicios publicitarios a empresas como Amazon Afiliado o Google Adsense y quieran conocer cómo tributan estos ingresos y la fiscalidad relacionada con Google Adsense y Amazon Afiliados. Quédate leyendo para conocer todas las curiosidades.

Qué es Amazon Afiliados

Amazon afiliados es un servicio de marketing creado por la compañía Amazon. 

Se trata de un programa de afiliación  que permite a las páginas webs incluir anuncios de productos que se venden en Amazon y a cambio, el dueño de la web se lleva unas comisiones de entre el 3% y el 10% por las ventas generadas a través de los anuncios publicados en su web. 

Es decir, si quien visita la web hace clic sobre el anuncio del producto de Amazon, al usuario se le deriva a la página web de Amazon y si acaba comprando, el dueño de la web afiliada se lleva una comisión por la venta que ha generado. 

Esto implica que Amazon Afiliados es el cliente de la web que emite los anuncios que promocionan sus productos.

Por ejemplo: Amaia Mendizabal ha montado una página web súper chula en la que hace reseñas de productos relacionados con el diseño de interiores y ha puesto los productos de Amazon en cada una de las páginas que ha creado. Pues cada vez que un usuario entra en su web porque está muy bien posicionada en Google 😉 y hace clic en un enlace o producto que le lleva a la web de Amazon, si el usuario acaba comprando, Amaia recibirá una comisión por cada venta realizada.

¿Sabes los anuncios de productos de Amazon que aparecen en distintos blogs o revistas online? Probablemente estas webs formen parte del proyecto Amazon Afiliados.

Qué es Google Adsense

Adsense de Google funciona parecido a Amazon Afiliados, pero con Adsense lo que vendes es publicidad de otras empresas que se publicitan a través de Google Ads.

Es una forma de recibir ingresos a través de la publicación de anuncios en tu web. Google pagará una comisión a los creadores de páginas webs por los anuncios que incluyan en ellas y sean visualizados por los usuarios de la web. Podrás incluir en tu blog los anuncios, siempre y cuando sean creados en otra herramienta de Google, que es Google Ads (antiguamente Google Adwords).

¿Sabes los anuncios de productos que aparecen en los márgenes en distintos blogs o revistas online? Probablemente esas webs formen parte del proyecto Adsense Google.

Cuál es la diferencia entre Google Adsense y Google Ads

Existen numerosas diferencias entre Google Adsense y Google Ads. Te mencionamos las principales:

1. Google Adsense no podría existir sin Google Ads, ya que es la plataforma publicitaria de Google. Es decir, los anuncios de Google Ads se publicitan a través de Google Adsense.
2. Una empresa o profesional paga por los servicios de Google Ads. Sin embargo, es Google quien paga a las empresas o profesionales por publicar a través de Google Adsense en sus webs los anuncios de Google Ads. 
3. Google Ads es un gasto para las empresas o profesionales mientras que Google Adsense es una fuente de ingresos para otros profesionales o empresas, para estos últimos su cliente es Google.
4. Google AdSense ha sido pensado para editores de webs o propietarios de estos sitios web, blogs o foros que buscan una forma de generar ingresos mediante la publicación de anuncios a través de Google Adsense.
5. El objetivo de Google Ads es publicitar a las empresas, profesionales, servicios productos y demás.

Cómo darte de alta en Hacienda y Seguridad Social

Te ha parecido interesante la idea de vender publicidad a través de Google Adsense y de vender productos a través de Amazon Afiliados y quieres cumplir con las obligaciones fiscales que ello implica.

Si vas a dedicarte en exclusiva a la creación de páginas webs con la intención de generar unos ingresos a través de plataformas como Amazon Afiliados o Adsense Google:

• Debes darte de alta en Hacienda indicando el epígrafe de IAE que te corresponde.
• Debes darte de alta en Seguridad Social indicando el CNAE que corresponde a dicha actividad.
• Darte de alta como Operador Intracomunitario.

Pasos para darte de alta como empresario de Google Adsense y Amazon Afiliados

El primer paso para comenzar con la actividad como autónomo es darte de alta tanto en Hacienda a través del Modelo 036 y posteriormente en la Seguridad Social a través de su web o de forma presencial en las oficinas más cercanas.

Para dar de alta tu actividad económica debes conocer cuál es el epígrafe de IAE y el CNAE que te corresponden. Los que más se ajustan a la actividad de venta de publicidad a través de Google Adsense y de afiliación a través de Amazon Afiliados son:

• El epígrafe de IAE que corresponde con esta actividad es el 844 – Servicios de publicidad.
• El CNAE más adecuado para la actividad es 713 – Publicidad.

Cuánto pagarás de cuota de autónomos a Seguridad Social

Los primeros dos años de actividad podrás disfrutar de una cuota reducida siempre y cuando cumplas las condiciones de la tarifa plana para autónomos: 

• Pagarás 60 € durante el primer año si cumples los requisitos para acceder a la tarifa plana.
• Los siguientes 6 meses pagarás 143,07 € y posteriormente esta cuota aumenta proporcionalmente pero todavía tendrás bonificaciones hasta que finalice el tercer año.

Impuesto de actividades económicas

En cuanto al Impuesto de Actividades Económicas (IAE) no tendrás que pagar a Hacienda, salvo que superes los 2 millones de euros en la facturación.

Cómo facturar a las compañías por los servicios de marketing

Imaginemos que te has puesto a ver los vídeos de Romuald Fons sobre SEO y ya estás a tope con tus páginas webs montadas, las has enviado a Google Adsense y te las han admitido, has conseguido la API de Amazon Affiliates y en breve vas a comenzar a recibir ingresos.

No se trata de una obligación fiscal realmente sino más bien una obligación de facturación o de comunicación de ingresos. Es decir, ahora tus dos principales clientes serán Amazon Afiliados y Google Adsense, y les tendrías que emitir factura por cada una de las liquidaciones de ingresos que percibes.

La normativa obliga a emitir factura por los ingresos que generamos como resultado de la actividad económica que desarrollemos y esta actividad no es una excepción.

Aunque Google y Amazon no nos soliciten las facturas, Hacienda sí nos las exigirá como justificantes del ingreso, por lo que te explicamos cómo realizar las facturas a estas compañías, a continuación.

Como tus clientes (Amazon Afiliados o Google Adsense) son de otros países de la UE y no de España, los servicios que prestes se tratarán de operaciones intracomunitarias y para realizarlas debes estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios, ROI. 

Para inscribirte deberás indicar que solicitas el alta como operador intracomunitario en el Modelo 036. No puedes olvidarte de este punto para comenzar con buen pie tu actividad.

Si aún no estás dado de alta, nosotros podemos hacerlo por ti en 12 horas, ya que somos punto de atención al emprendedor. ¡Contáctanos!

Cómo realizar las facturas por la prestación de los servicios

Para poder registrar estos ingresos, tendrás que crear una factura a cada una de las empresas por cada una de las liquidaciones de comisiones que te ingresen.

Lo primero que debes tener en cuenta son los datos fiscales de ambas empresas que son los siguientes:

Datos fiscales Amazon Afiliados:

• Razón social de la empresa: Amazon Europe Core, Sarl.
• Dirección: 38 Avenue John F. Kennedy , L-1855, Luxemburgo.
• NIF o número de identificación fiscal: LU26375245.

Datos fiscales de Google Adsense:

• Razón social de la empresa: Google Ireland, Ltd.
• Dirección fiscal: Gordon House, Barrow Street – Dublín 4, Irlanda.
• NIF o número de identificación fiscal: IE6388047V.

Como ves, sus sedes son de un país fuera de España, pero dentro de la UE. Por lo que tus servicios son operaciones intracomunitarias (siempre y cuando estés dado de alta en el ROI), lo que supone que la factura que emitas NO llevará IVA y tampoco retención, por lo que deberás indicar el 0%. La base imponible coincidirá con el importe total de la factura (el importe de las comisiones que te ingresen por el contenido publicitario adjunto en tu web).

Por ejemplo: Vamos a suponer que en el mes de Noviembre has percibido unos ingresos por 1.000 € de Google Adsense, la factura quedaría tal y como puedes ver en este ejemplo (es una captura sacada desde nuestra herramienta de facturación online):

Recuerda que las facturas entre operadores intracomunitarios no llevan IVA.

Gastos deducibles: ¿Qué gastos me puedo deducir?

Como premisa básica, ten en cuenta que podrás deducirte cualquier gasto que esté directamente relacionado con la generación de ingresos en tu actividad económica.

Te ponemos algunos ejemplos de gastos deducibles en la actividad de ingresos publicitarios de Google Adsense y Amazon Afiliados:

• Gasto del dominio y hosting.
• Gasto por la contratación de redactores para la creación de contenidos.
• Gasto de teléfono móvil.
• Gasto de la fibra óptica de internet.
• Gasto de herramientas como Sistrix, Ahrefs, SEMRush, etc. para análisis de competencia, búsqueda de palabras clave de oportunidad, etc.
• Gasto del curso de SEO.
• Gasto del uso de herramientas de gestión de tareas como Asana, Trello, Slack, etc.
• Gasto del uso de las herramientas de Google Workspace.
• Y cualquier otro gasto relacionado con tu actividad.

Qué obligaciones fiscales tengo que cumplir y qué declaraciones tengo que presentar

Todas las actividades económicas tienen unas obligaciones fiscales, los impuestos y las declaraciones informativas. Las declaraciones que hay que presentar por el servicio de publicidad prestado a estas grandes empresas son las siguientes.

Pagos fraccionados IRPF: Modelo 130

Todo obligado tributario que emite facturas y cuando más del 70% de la facturación no lleva retención de IRPF deberá presentar el Modelo 130 para adelantar pagos de IRPF.

No podemos emitir facturas con retención a estas empresas, ya que no son contribuyentes de las Administraciones tributarias de España. Por tanto, quedamos obligados a presentar el Modelo 130 de pagos fraccionados de IRPF.

¿Tengo que declarar IVA?: Modelo 303 y Modelo 390

La actividad de publicidad no es una actividad exenta de IVA, sin embargo, cuando nuestros clientes son de la UE y fuera de España, las facturas que emitamos estarán exentas de IVA. 

Si emitimos facturas sin IVA no recaudaremos ningún IVA para entregar a Hacienda y, pero como la actividad está sujeta a IVA, por tanto, tenemos la obligación de presentar el Modelo 303 de IVA y por tanto, el Modelo 390 anual de IVA.

De esta forma, podremos también deducirnos el IVA que soportemos en los gastos derivados de la actividad. Si no lo deducimos, entonces, será como un mayor gasto en nuestra actividad y deducible en la Declaración de la Renta para calcular el rendimiento neto de la actividad.

¡Recuerda! En esta declaración de IVA tendrás que cumplimentar las casillas relacionadas con las operaciones intracomunitarias.

Declaración de las operaciones intracomunitarias: Modelo 349

Como se trata de operaciones intracomunitarias deberás presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, el Modelo 349. Si no superas la facturación de 35.000 euros anuales, sólo deberás presentarlo una vez al año. 

Hemos preparado un artículo donde puedes ver más información sobre la Declaración informativa de las Operaciones Intracomunitarias: “Modelo 349 Bizkaia: qué es y cómo se cumplimenta”.

Declaración anual de operaciones con terceras personas: Modelo 347

Es una comunicación para que Hacienda tenga conocimiento sobre con qué proveedores o clientes se realizan operaciones por un importe superior a 3.005,06 € anuales. Por lo que si superas dicha cantidad de ingresos percibidos por publicidad en Adsense o Amazon Afiliados (de forma individual) habrá que presentar también este modelo.

Declaración anual Modelo 140 para Autónomos de Bizkaia

El sustituto del Modelo 347 en Bizkaia es el Modelo 140, pero en lugar de tener que declarar sólo las operaciones superiores a 3.005,06 €, en el Modelo 140 Bizkaia se declaran todas las operaciones realizadas durante el año.

Ten en cuenta que si estás inscrito en el proyecto BATUZ, esta declaración tendrás que presentarla de forma trimestral a parte de cumplir con la obligación de la emisión de facturas TicketBAI.

Declaración trimestral Modelo 240 para Empresas de Bizkaia

Si estás inscrito en el periodo voluntario de TicketBAI y BATUZ, recuerda que tienes que cumplir con todo el LROE (Libro Registro de Operaciones Económicas) y por ello tendrás que presentar trimestralmente la declaración informativa Modelo 240 para sociedades mercantiles en Bizkaia.

En esta declaración, al igual que en el Modelo 140, se declaran todas y cada una de las operaciones realizadas. Pero en este caso, tienes que declarar las operaciones realizadas durante el trimestre.

Si tienes alguna duda estaremos encantados de poder ayudarte, poder asesorarte con tu actividad y hacer tus declaraciones de impuestos ¡Contáctanos!